कृषि भूमि की बिक्री पर टैक्स कैसे बचाएं?


मेरे पास पिछले 30 वर्षों से कुछ कृषि भूमि है। मैं इस जमीन की बिक्री पर टैक्स कैसे बचा सकता हूं? क्या मुझे आवासीय संपत्ति खरीदने से लाभ हो सकता है?

—नाम अनुरोध पर रोक दिया गया

आयकर अधिनियम 1961 के प्रावधानों के अनुसार, कृषि भूमि को पूंजीगत संपत्ति के रूप में नहीं माना जाता है, जब तक कि वह निम्नलिखित शर्तों को पूरा नहीं करती है:

क) भूमि किसी नगरपालिका या छावनी बोर्ड के अधिकार क्षेत्र में किसी भी क्षेत्र में स्थित है जिसकी आबादी 10,000 से कम नहीं है; या

ख) भूमि किसी नगर पालिका या छावनी बोर्ड की स्थानीय सीमा से (10,000 से 10 लाख तक की आबादी के साथ) हवाई रूप से मापी गई, निर्दिष्ट दूरी (2 किमी से 8 किमी तक) के भीतर क्षेत्र में स्थित है।

उपलब्ध सीमित तथ्यों के आधार पर, यह स्पष्ट नहीं है कि आपके स्वामित्व वाली कृषि भूमि पूंजीगत संपत्ति के रूप में योग्य है या नहीं। यदि कृषि भूमि उपरोक्त शर्तों को पूरा नहीं करती है, तो उसे पूंजीगत संपत्ति के रूप में नहीं माना जाता है, और इसकी बिक्री से होने वाले लाभ कर के अधीन नहीं होंगे।

यदि कृषि भूमि पूंजीगत संपत्ति के रूप में योग्य है, तो उसे दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति (LTCA) माना जाएगा, क्योंकि होल्डिंग की अवधि 24 महीने से अधिक है और ऐसी कृषि भूमि की बिक्री आय लंबी अवधि के अधीन होगी- टर्म कैपिटल गेन (LTCG)। इसके अलावा, कोई भी परिणामी LTCG से निम्नलिखित कटौतियों का दावा कर सकता है:

धारा 54बी: जहां एलटीसीजी भूमि के हस्तांतरण से उत्पन्न होता है जिसका उपयोग कृषि उद्देश्यों के लिए किया जा रहा था और निर्धारिती ने उस तिथि के बाद दो साल की अवधि के भीतर कृषि उद्देश्यों के लिए कोई अन्य भूमि खरीदी है, तो उस सीमा तक आनुपातिक कटौती उपलब्ध होगी निर्धारित के अनुसार एलटीसीजी का निवेश। इसके अलावा, यदि एलटीसीजी को अधिनियम की धारा 139 के तहत रिटर्न प्रस्तुत करने की तिथि तक नई भूमि की खरीद के लिए निवेश नहीं किया जा सकता है, तो ऐसी राशि को एक निर्दिष्ट पूंजी में कर रिटर्न दाखिल करने की देय तिथि से पहले जमा किया जा सकता है। लाभ खाता योजना (सीजीएएस) अधिकृत बैंकों के साथ खाता है और कटौती का लाभ उठाने के लिए निर्धारित तरीके से उपयोग किया जाता है।

धारा 54ईसी: एलटीसीजी को एलटीसीजी के हस्तांतरण की तारीख से 6 महीने के भीतर निर्धारित शर्तों वाले अधिसूचित बांडों में निवेश किया जाना है। निवेश की गई ऐसी पूंजीगत लाभ राशि अधिकतम तक छूट के लिए पात्र होगी वित्तीय वर्ष के दौरान 50 लाख जिसमें एलटीसीए बेचा जाता है / बाद में वित्तीय वर्ष।

धारा 54एफ: कृषि भूमि की शुद्ध बिक्री आय को निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर किसी अन्य संपत्ति की खरीद या निर्माण में निवेश किया जाता है, बशर्ते कि व्यक्ति के पास एलटीसीए की बिक्री की तिथि पर नए घर के अलावा एक से अधिक आवासीय संपत्ति न हो। . जहां पूरी शुद्ध बिक्री आय का निवेश नहीं किया जाता है और केवल एक आंशिक राशि का निवेश किया जाता है, धारा 54एफ के तहत कटौती केवल आनुपातिक एलटीसीजी के लिए उपलब्ध होगी।

इसके अलावा, यदि शुद्ध बिक्री आय को रिटर्न प्रस्तुत करने की तिथि तक नए घर की खरीद या निर्माण के लिए निवेश नहीं किया जा सकता है, तो ऐसी राशि को अधिकृत बैंकों के साथ निर्दिष्ट सीजीएएस बैंक खाते में जमा किया जा सकता है और निर्धारित तरीके से उपयोग किया जा सकता है, कटौती का लाभ उठाने के लिए।

Parizad Sirwalla पार्टनर और हेड, ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज, टैक्स, KPMG इन इंडिया है।

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