एक एनआरआई को भारत की किराया आय पर कैसे कर लगाया जाता है?

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मैं सिडनी में रहता हूं और दिल्ली में एक अन्य एनआरआई को दो महीने के लिए एक फ्लैट किराए पर देना चाहता हूं। किराया मेरे एनआरओ (अनिवासी साधारण) खाते में आ जाएगा। मेरी कर देयता क्या होगी?

—नाम अनुरोध पर रोक दिया गया

भारत में स्थित संपत्ति से किराये की आय घर के मालिक के हाथों कर योग्य है। कर योग्य किराये की आय की गणना निम्नानुसार की जाती है:

सकल वार्षिक मूल्य घटा नगर निगम कर शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) देता है। इससे एनएवी की 30% की मानक कटौती और आवास ऋण पर ब्याज कम करें, जो तब कर योग्य किराये की आय होगी।

सकल वार्षिक मूल्य निम्न में से अधिक है:

-वह राशि जिस पर संपत्ति को उचित रूप से किराए पर दिए जाने की उम्मीद की जा सकती है; या

– प्राप्त या प्राप्य वास्तविक किराया।

दूसरे शब्दों में, सकल वार्षिक मूल्य प्राप्त या प्राप्य वास्तविक किराए की तुलना उस अनुमानित किराए से करता है जो संपत्ति प्राप्त करेगी।

यदि आवास ऋण पर ब्याज व्यय 30% मानक कटौती से कम एनएवी से अधिक होने के कारण किराए पर दी गई संपत्ति से ‘गृह संपत्ति से आय’ शीर्ष के तहत नुकसान होता है, तो ऐसी हानि को केवल आय के अन्य शीर्षों के तहत आय के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है की हद 2 लाख और शेष राशि को घर से भविष्य की आय के प्रति समायोजन के लिए 8 वर्ष तक आगे बढ़ाया जा सकता है।

इसके अलावा, ऐसी संपत्ति के अधिग्रहण के लिए पात्र उधारदाताओं से लिए गए आवास ऋण के खिलाफ मूल राशि का कोई भी पुनर्भुगतान भी धारा 80 सी के तहत कटौती के लिए पात्र है (इस धारा के तहत अधिकतम कटौती है 1.5 लाख)। लेकिन यह कटौती उपलब्ध नहीं है यदि व्यक्ति धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था के तहत कम कर दर के लाभ का विकल्प चुनता है।

यदि आपके पास भारत में कोई अन्य आय नहीं है या दो महीने के लिए कर योग्य किराये की आय पर विचार करने के बाद कुल कर योग्य आय नीचे है 2.5 लाख, भारत में कोई कर देयता नहीं होगी। यदि आपकी कुल कर योग्य आय से अधिक है 2.5 लाख, आप भारत में कर का भुगतान करने और भारत में आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए उत्तरदायी होंगे। इसके अलावा, जैसा कि आप भारत के ‘अनिवासी’ के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, एनआरआई किरायेदार आपके खाते में किराए के भुगतान से पहले 30% (साथ ही लागू अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर) की दर से स्रोत पर आयकर काट सकता है।

अगर ऐसी किराये की आय ऑस्ट्रेलिया में घरेलू कर कानूनों के तहत भी कर योग्य है, तो आप निवासी देश यानी ऑस्ट्रेलिया में भारत-ऑस्ट्रेलिया डबल टैक्स अवॉइडेंस एग्रीमेंट (डीटीएए) के तहत भारत में भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

सोनू अय्यर ईवाई इंडिया में टैक्स पार्टनर और पीपल एडवाइजरी सर्विसेज लीडर हैं।

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